據國(guó)家發改委網站2019年(nián)7月(yuè)19日消息，為(wèi)深入學習貫徹習近平新時代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，按照(zhào)《中華人民(mín)共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《個(gè)人所得稅法實施條例》《個(gè)人所得稅專項附加扣除暫行辦法》及《國(guó)務院關于印發社會(huì)信用體系建設規劃綱要（2014-2020年(nián)）的通(tōng)知》（國(guó)發〔2014〕21号）、《國(guó)務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度 加快推進社會(huì)誠信建設的指導意見(jiàn)》（國(guó)發〔2016〕33号）、《國(guó)務院辦公廳關于加快推進社會(huì)信用體系建設 構建以信用為(wèi)基礎的新型監管機(jī)制的指導意見(jiàn)》（國(guó)辦發〔2019〕35号）等文件(jiàn)要求，加快推進個(gè)人誠信體系建設，強化個(gè)人所得稅納稅信用協同共治，促進納稅人依法誠信納稅，我司會(huì)同稅務總局研究起草(cǎo)了《關于加強個(gè)人所得稅納稅信用建設的通(tōng)知（征求意見(jiàn)稿）》，現向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

此次公開(kāi)征求意見(jiàn)時間為(wèi)2019年(nián)7月(yuè)19日至2019年(nián)8月(yuè)1日，意見(jiàn)請發送至電(diàn)子郵箱xyc@creditchina.gov.cn。

感謝您的參與和支持！

國(guó)家發展改革委财金司

2019年(nián)7月(yuè)18日

關于加強個(gè)人所得稅納稅信用建設的通(tōng)知

（征求意見(jiàn)稿）

為(wèi)貫徹落實《中華人民(mín)共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《個(gè)人所得稅法實施條例》《個(gè)人所得稅專項附加扣除暫行辦法》及《國(guó)務院關于印發社會(huì)信用體系建設規劃綱要（2014-2020年(nián)）的通(tōng)知》（國(guó)發〔2014〕21号）、《國(guó)務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度 加快推進社會(huì)誠信建設的指導意見(jiàn)》（國(guó)發〔2016〕33号）、《國(guó)務院辦公廳關于加快推進社會(huì)信用體系建設 構建以信用為(wèi)基礎的新型監管機(jī)制的指導意見(jiàn)》（國(guó)辦發〔2019〕35号），強化個(gè)人所得稅納稅信用協同共治，促進納稅人依法誠信納稅，現就(jiù)加強個(gè)人所得稅納稅信用建設有關事(shì)項通(tōng)知如下(xià):

  一(yī)、總體要求

2019年(nián)1月(yuè)1日起施行的《個(gè)人所得稅法》及其實施細則，是黨中央、國(guó)務院著(zhe)眼于優化稅收制度、推動經濟發展、惠及百姓民(mín)生(shēng)作出的一(yī)項重大決策部署。各地區各部門(mén)要以習近平新時代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為(wèi)指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，按照(zhào)黨中央、國(guó)務院關于社會(huì)信用體系建設的總體要求和部署，以培育誠信意識、踐行社會(huì)主義核心價值觀為(wèi)根本，建立健全個(gè)人所得稅納稅信用記錄，完善守信激勵與失信懲戒機(jī)制，加強個(gè)人信息安全和權益維護，有效引導納稅人誠信納稅，公平享受減稅紅(hóng)利，推動納稅服務領域信用體系建設邁上(shàng)新台階。開(kāi)展個(gè)人所得稅納稅信用建設，要堅持依法推進原則，嚴格依照(zhào)法律法規建立健全個(gè)人所得稅納稅信用機(jī)制；要堅持業(yè)務協同原則，充分發揮各業(yè)務主管部門(mén)在個(gè)人所得稅納稅信用建設中的組織引導和示範推動作用，形成個(gè)人所得稅納稅信用建設合力；要堅持權益保護原則，注重納稅人信息安全和隐私保護，健全信用修複機(jī)制，維護納稅人合法權益。

 二、建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機(jī)制

（一(yī)）全面實施個(gè)人所得稅申報(bào)信用承諾制。稅務部門(mén)在個(gè)人所得稅自(zì)行納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅專項附加扣除信息表等表單中設立格式規範、标準統一(yī)的信用承諾書，納稅人需對填報(bào)信息的真實性、準确性、完整性作出守信承諾。信用承諾的履行情況納入個(gè)人信用記錄，提醒和引導納稅人重視自(zì)身納稅信用，并視情況予以失信懲戒。

（二）建立健全個(gè)人所得稅納稅信用記錄。稅務總局以自(zì)然人身份證号碼為(wèi)唯一(yī)标識，以個(gè)人所得稅納稅申報(bào)記錄、專項附加扣除信息報(bào)送記錄、違反信用承諾和違法違規行為(wèi)記錄為(wèi)重點，研究制定自(zì)然人納稅信用管理的制度辦法，全面建立自(zì)然人納稅信用信息采集、記錄、查詢、應用、修複、安全管理和權益維護機(jī)制，依法依規采集和評價自(zì)然人納稅信用信息，形成全國(guó)自(zì)然人納稅信用信息庫，并與全國(guó)信用信息共享平台建立數據共享機(jī)制。

（三）建立自(zì)然人失信行為(wèi)認定機(jī)制。對于違反《稅收征管法》《個(gè)人所得稅法》以及其他法律法規和規範性文件(jiàn)，違背誠實信用原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報(bào)、虛假申訴等失信行為(wèi)的當事(shì)人，稅務部門(mén)将其列入重點關注對象，依法依規采取行政性約束和懲戒措施；對于情節嚴重、達到(dào)重大稅收違法失信案件(jiàn)标準的，稅務部門(mén)将其列為(wèi)嚴重失信當事(shì)人，依法對外公示，并與全國(guó)信用信息共享平台共享。

三、完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒機(jī)制

（一(yī)）對個(gè)人所得稅守信納稅人提供更多(duō)便利和機(jī)會(huì)。探索将個(gè)人所得稅守信情況納入自(zì)然人誠信積分體系管理機(jī)制。對個(gè)人所得稅納稅信用記錄持續優良的納稅人，相(xiàng)關部門(mén)應提供更多(duō)服務便利，依法實施綠色通(tōng)道、容缺受理等激勵措施；鼓勵行政管理部門(mén)在頒發榮譽證書、嘉獎和表彰時将其作為(wèi)參考因素予以考慮。

（二）對個(gè)人所得稅嚴重失信當事(shì)人實施聯合懲戒。稅務部門(mén)與有關部門(mén)合作，建立個(gè)人所得稅嚴重失信當事(shì)人聯合懲戒機(jī)制，對經稅務部門(mén)依法認定，在個(gè)人所得稅自(zì)行申報(bào)、專項附加扣除和享受優惠等過程中存在嚴重違法失信行為(wèi)的納稅人和扣繳義務人，向全國(guó)信用信息共享平台推送相(xiàng)關信息并建立信用信息數據動态更新機(jī)制，依法依規實施聯合懲戒。

四、加強信息安全和權益維護

（一(yī)）強化信息安全和隐私保護。稅務部門(mén)依法保護自(zì)然人納稅信用信息，積極引導社會(huì)各方依法依規使用自(zì)然人納稅信用信息。各地區各部門(mén)要按最小(xiǎo)授權原則設定自(zì)然人納稅信用信息管理人員(yuán)權限。加大對信用信息系統、信用服務機(jī)構數據庫的監管力度，保護納稅人合法權益和個(gè)人隐私，确保國(guó)家信息安全。

（二）建立異議解決和失信修複機(jī)制。對個(gè)人所得稅納稅信用記錄存在異議的，納稅人可向稅務機(jī)關提出異議申請，稅務機(jī)關應及時回複并反饋結果。自(zì)然人在規定期限内糾正失信行為(wèi)、消除不良影響的，可以通(tōng)過主動做出信用承諾、參與信用知識學習、稅收公益活動或信用體系建設公益活動等方式開(kāi)展信用修複，對完成信用修複的自(zì)然人，稅務部門(mén)按照(zhào)規定修複其納稅信用。對因政策理解偏差或辦稅系統操作失誤導緻輕微失信，且能(néng)夠按照(zhào)規定履行涉稅義務的自(zì)然人，稅務部門(mén)将簡化修複程序，及時對其納稅信用進行修複。

五、強化組織實施

（一(yī)）加強組織領導和統籌協調。各地區各部門(mén)要統籌實施個(gè)人所得稅納稅信用管理工(gōng)作，完善配套制度建設，建立聯動機(jī)制，實現跨部門(mén)信用信息共享，構建稅收共治管理、信用協同監管格局。要建立工(gōng)作考核推進機(jī)制，對本地區、本部門(mén)個(gè)人所得稅納稅信用建設工(gōng)作要定期進行督促、指導和檢查。

（二）加強納稅人誠信教育。各地區各部門(mén)要充分利用報(bào)紙(zhǐ)、廣播、電(diàn)視、網絡等渠道，做好個(gè)人所得稅改革的政策解讀(dú)和輿論引導，加大依法誠信納稅的宣傳力度；依托街道、社區、居委會(huì)，引導社會(huì)力量廣泛參與，褒揚誠信、懲戒失信，提升全社會(huì)誠信意識，形成崇尚誠信、踐行誠信的良好風尚。